Antecedentes de la auditoria : Definición de auditoría interna. -- Clasificación y enfoques de auditoría interna. -- Alcance. -- Métricas de gestión de tiempo y tamaño. -- Métricas de gestión de efectividad. -- Métricas de riesgos. -- Sarbanes-Oxley. -- Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley Estructura del área de auditoria interna en las empresas : Ubicación del departamento de auditoría. -- Independencia. -- Ubicación dentro del organigrama de la empresa. -- Estructura del departamento de auditoría interna. -- Comité de auditoría interna. -- Responsables de la información financiera. -- Auditor externo. -- Auditor interno Perfil y rol del auditor interno : Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna. -- Normas sobre atributos. -- Normas sobre desempeño. -- Perfiles del auditor. -- Escolaridad. -- Conocimientos Idioma(s). -- Experiencia profesional. -- Disponibilidad para viajar. -- Rompiendo paradigmas (el auditor que es auditado). -- Enfoque multidisciplinario de la auditoría Coso-ERM : Ambiente interno. -- Filosofía de gestión de riesgos (risk management philosophy). -- Apetito sobre el riesgo (risk appetite). -- Junta directiva (board of directors). -- Importancia en el modelo COSO III. -- Integridad y valores éticos. -- Compromiso de la competencia. -- Estructura organizacional. -- Asignación de autoridad y responsabilidad. -- Los estándares de recursos humanos. -- Establecimiento de objetivos. -- Apetito de riesgo en el establecimiento de objetivos. -- Tolerancia al riesgo. -- Categorías. -- Identificación de eventos. -- Eventos Factores de influencia. -- Evaluación de riesgos. -- Riesgo inherente y riesgo residual. -- Establecer la probabilidad y el impacto. -- Matriz de probabilidad e impacto. -- Técnicas de evaluación. -- Respuesta al riesgo. -- Evaluar posibles respuestas. -- Actividades de control. -- Integración con la respuesta al riesgo. -- Tipos de actividades de control. -- Información y comunicación. -- Controles generales. -- Controles de aplicación. -- Sistemas integrados y estratégicos. -- Integración con las operaciones. -- Comunicación. -- Monitoreo. -- Actividades permanentes. -- Evaluaciones independientes. -- Proceso de evaluación. -- Información de deficiencias. -- Ejercicio “Elaboración de matriz de riesgos”. -- Transformación. -- Matriz Comercializadora Matriz Servicios Matriz. -- Gobierno corporativo. -- ¿Qué es el gobierno corporativo y cuál es su importancia?. -- Tendencia al cambio. -- El control interno y la auditoría interna. -- Evaluación del control interno por el auditor Ética del auditor interno : Aplicación y cumplimiento. -- Principios. -- Reglas de conducta. -- Confidencialidad de la información. -- Dolo, mala fe, omisión, error y falta de capacitación. -- ¿Qué es la mala fe?. -- ¿Qué es omisión?. -- ¿Qué es error?. -- ¿Falta de capacitación?. -- Mecanismos de denuncia (líneas de denuncia, comités, buzones de quejas). -- Seguridad de la información Plan de auditoria : Desarrollo del programa de auditoría como área de nueva creación dentro de la organización. -- Objetivo(s). -- Alcance. -- Tipo de información que se requerirá. -- Tiempo de análisis de la información. -- Periodicidad de revisión. -- Desarrollo del programa de auditoría en una organización que ya cuente con un área. -- implementada Cambios en leyes o regulaciones. -- Automatización de las actividades. -- Migración de sistemas. -- Cambios en la operación. -- Alta y/o baja de actividades de revisión. -- Muestreo estadístico. -- Informe de resultados. -- Ejemplo de informe de auditoría. -- Manejo de inventarios. -- Cobranza al mayoreo. -- Criterios de elaboración para el informe de auditoría. -- Características que debe cumplir el informe de auditoría. -- Informe corto de auditoría. -- Estados financieros. -- Dictamen de los auditores independientes. -- Auditoría interna como parte del Órgano Interno de Control (OIC) en el sector gubernamental. -- Monitorear los cursos que toman los servidores públicos. -- Definir el plan de capacitación a cumplir por parte del personal de los OIC’s. -- Verificar la realización de reuniones plenarias y/o sectoriales a solicitud de la Coordinación. -- General de los Órganos de Vigilancia y Control. -- Realizar reuniones periódicas con el personal adscrito a los OIC’s. -- Realizar reuniones periódicas con el personal de la SFP. -- Validar eventos (internos o externos). -- Auditoría Superior de la Federación (ASF). -- Sistema Nacional de Fiscalización. -- Gobernanza pública Fraude : Origen y etimología de la palabra fraude. -- Causas que pueden generar la aparición de un fraude. -- Presión Oportunidad. -- Racionalización. -- ¿Qué se puede hacer si se detecta una situación de posible fraude?. -- Tipos de defraudación. -- Robo hormiga. -- Alteración de documentación oficial. -- Auto robos o fingir un siniestro para el cobro del seguro. -- Directivos que aprovechan sus facultades para realizar actos indebidos. -- Maquillaje de estados financieros. -- Gastos personales ingresados en las tarjetas corporativas. -- Toda clase de artículos personales que sean adquiridos con los viáticos otorgados para alguna. -- comisión. -- Extorsión cibernética. -- Medidas que se pueden tomar para reducir el riesgo de fraude. -- Investigación y establecimiento de responsabilidades al descubrir un fraude. -- Entrevista. -- Cuestionarios. -- Inspecciones, arqueos e inventarios sorpresa

La auditoría interna surge de la necesidad de reforzar las áreas de control interno dentro de las organizaciones, a fin de disminuir y evitar riesgos, prevenir fraudes, dar cumplimiento a disposiciones legales y obtener información administrativa y financiera. Por ello, hoy en día, resulta fundamental que las organizaciones cuenten con personal competente en el tema. El texto presenta un compendio de los aspectos más relevantes del área, proporciona temas y actividades de aprendizaje que ayudan a fortalecer esta materia. Menciona tareas que realiza de forma independiente el auditor interno y contenidos de gran utilidad para empresas que cotizan en la Bolsa; la información guía a los lectores a entender las tendencias internacionales que delinean el desempeño de la auditoría interna en toda su extensión, ofreciendo soluciones sustantivas en la búsqueda de mejores resultados. Dirigido a estudiantes, catedráticos y profesionales que se desempeñen en el área de auditoría, a su vez, a empresarios y corporaciones que deseen implementar y desarrollar sus habilidades para alcanzar un adecuado control interno de los recursos.

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